Увеличение ндфл в 2021 году какие изменения

Расчет доходов, сроки уплаты и исключения из правил

Увеличение ндфл в 2021 году какие изменения

Вот кому придется платить больше и куда должны пойти эти деньги.

Обычная ставка для НДФЛ — 13%. Это для большинства доходов резидентов. Налог с материальной выгоды или призов может составить 35%, с процентов по облигациям с ипотечным покрытием — 9%. А нерезиденты платят НДФЛ по ставке 15% с дивидендов, 30% — с других доходов и 13% — в некоторых случаях, например если они граждане ЕАЭС или высококвалифицированные специалисты.

Повышение ставки касается того НДФЛ, что начисляется по ставке 13% с обычных доходов, например зарплат или подработок на общей системе.

В налоговом кодексе появилось новое понятие: совокупность налоговых баз. Это те виды доходов, что учитываются при расчете превышения. В общем порядке пороговое значение в 5 000 000 Р применяется именно к совокупности налоговых баз, а не к каждому доходу отдельно. Но в 2021 и 2022 годах применяется особое правило.

Перечень доходов для нерезидентов содержится в п. 2.2 ст. 210 НК РФ в редакции 2021 года. В отличие от резидентов, в их доходах будет учитываться продажа имущества и подарки.

Считать эти базы нужно отдельно.

С 2021 года к одним и тем же доходам нужно применять две ставки НДФЛ:

  1. если доход за год меньше или равен 5 000 000 Р — 13%;
  2. если доход больше 5 000 000 Р за год — 650 000 Р плюс 15% с суммы превышения.

То есть повышение ставки касается не всей суммы дохода, а только превышения.

А если доход за год меньше 5 000 000 Р, то вообще ничего не меняется. Под действие закона попадут только те, кто зарабатывает больше 417 тысяч в месяц. В России таких людей совсем немного: по разным оценкам, около 1%. Хотя было бы здорово, если бы больше россиян зарабатывали такие суммы — и тогда пусть даже их коснулось бы повышение ставки.

Например, Егор зарабатывает 80 000 Р в месяц. В год — 960 000 Р. Повышение ставки его не касается.

Анна зарабатывает 250 000 Р. Ее доход за год — 3 000 000 Р. Ставка НДФЛ для Анны составит 13%, как обычно.

Виктор зарабатывает 430 000 Р в месяц. Это 5 160 000 Р в год. Его доход превышает 5 млн, поэтому НДФЛ надо считать так: 650 000 Р + (5 160 000 Р − 5 000 000 Р) × 15% = 674 000 Р.

Без повышения ставки Виктор заплатил бы 670 800 Р, то есть повышение НДФЛ при зарплате 430 000 Р в месяц составит 3200 Р за год, или 267 Р в месяц.

В 2021 и 2022 годах для расчета превышения налоговыми агентами будет учитываться не совокупность налоговых баз, а каждая отдельно. При соблюдении лимита по каждой из них повышенная ставка не применяется. С этой формулировкой не все понятно.

Например, сможет ли налоговая потом сама начислить НДФЛ по повышеной ставке, если совокупность баз окажется больше 5 млн рублей? Эта формулировка может означать, что налоговым агентам немного упростят расчеты, а доплачивать налог все равно придется на основании уведомлений.

Но доначислений по ставке 15% в таком случае вполне может и не быть, потому что ничего в законе на это не указывает. Пока разъяснения на этот счет ясности не внесли.

Считать налог в основном будут налоговые агенты — те организации и ИП, что должны удерживать НДФЛ при выплате дохода. Чаще всего это работодатели, иногда доход нужно декларировать самим. Каждый налоговый агент сможет учесть только свою часть доходов, а не общую сумму. Зарплата на одном месте работы может быть меньше 5 000 000 Р, а на нескольких — больше.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Если есть доход из нескольких источников, каждый налоговый агент удерживает налог только со своей части, не учитывая совокупности налоговых баз в целом по налогоплательщику. Например, две компании платят по 3 000 000 Р. Они удерживают НДФЛ по ставке 13%, хотя общий доход за год больше 5 000 000 Р.

Для уплаты НДФЛ по ставке 15% ввели отдельный КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

Если налоговый агент ошибется в расчетах, то за первый квартал 2021 года его не накажут штрафом и пенями. Но при условии, что до 1 июля недоимка будет погашена.

К этому закону еще немало вопросов, поэтому наверняка будут дополнительные разъяснения. Например, непонятно, будут ли отдельно считаться налоговые базы, которые входят в одну группу «Иные доходы»: зарплата и доходы от предпринимательства. От этого зависит расчет налога за 2021 и 2022 годы.

При расчете совокупной налоговой базы у резидентов не учитываются доходы от крупных сделок:

  1. Продажи имущества, кроме ценных бумаг, — например участка или квартиры.
  2. Подарков в виде имущества, например машины или доли в доме.
  3. Страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

При продаже квартиры за 6 000 000 Р повышенная ставка не применяется. Если тетя подарила участок за 8 000 000 Р, ставка для резидентов тоже составит 13% — без повышения.

Обычно НДФЛ распределяется между бюджетами и идет на обычные расходы: ЖКХ, больницы, спорт, дороги, культуру.

Но налог по повышенной ставке будет собираться и тратиться отдельно. Эти суммы планируют использовать на конкретную цель: как дополнительное финансирование для лечения детей с редкими и опасными заболеваниями.

Всего за 2021 год таким способом планируется получить около 60 млрд рублей. Этого могло бы хватить примерно на 375 уколов препарата «Золгенсма» — самого дорогого лекарства в мире, которое спасает жизни детям со спинальной мышечной атрофией. Сейчас на это лекарство собирают деньги родители и благотворительные фонды, а медлить с лечением нельзя.

За три года дополнительный доход от НДФЛ может составить 190 млрд рублей.

Если повышение налога и правда пойдет на такие благородные цели, получится, что самые богатые люди страны принудительно скинутся на лечение детей — и будут отдавать ничтожную часть своего дохода.

При зарплате 1 000 000 Р в месяц дополнительный налог составит около 1% от совокупного годового дохода. То есть из заработанного миллиона нужно отдать около 10 тысяч для спасения чьей-то жизни.

Как будут тратиться эти деньги, дойдут ли они до регионов и конкретных людей, удастся ли детям получить реальную помощь — это другой вопрос. Хочется надеяться, что процесс финансирования из нового источника будет простым и понятным.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/stavka-ndfl-15/

Как изменятся налоговые платежи россиян с 2021 года :: Экономика :: РБК

Увеличение ндфл в 2021 году какие изменения

Кто будет платить. Министр финансов Антон Силуанов приводил верхнюю оценку количества россиян, которые будут платить 15% с заработка свыше 5 млн руб., — 1% всех работающих, или около 700 тыс. человек.

Исходя из данных Росстата о распределении доходов между гражданами, налог может затронуть меньше — 200–300 тыс. человек.

По мнению экспертов РАНХиГС, состоятельные граждане, которых коснется повышение налога, проживают в основном в столичных агломерациях (Москве, Петербурге, Казани) и нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО).

Насколько вырастет платеж. Если у человека зарплата составляет, например, 500 тыс. руб. в месяц (до уплаты НДФЛ), то в сумме за год работодатель при повышенной ставке удержит с нее лишние 20 тыс. руб. Чем выше доход, тем дополнительный платеж будет выше.

Какие доходы освобождаются от 15-процентного НДФЛ. Повышенная ставка будет применяться только к «периодическим и активным» доходам сверх 5 млн руб. в год, включая зарплату, дивиденды и продажу ценных бумаг, и не будет применяться к разовым или нерегулярным доходам, например от продажи личного имущества, включая недвижимость.

На что пойдут деньги. НДФЛ с состоятельных россиян, в отличие от общего правила, не будет поступать в региональные бюджеты — средства целевым образом пойдут на лечение детей от редких и тяжелых болезней. Отбирать пациентов и распределять эти средства на лечение будет специальный некоммерческий фонд.

Налог на сбережения

Кто будет платить. В России 5,9 млн счетов с остатками свыше 1 млн руб. (1% всех счетов), сообщало в марте Агентство по страхованию вкладов. Общий объем средств на таких счетах составляет 17,95 трлн руб. (57% от всей суммы вкладов россиян). Если у человека несколько вкладов в разных банках (каждый из которых меньше 1 млн руб.

), но в сумме они превышают пороговое значение, то НДФЛ в размере 13% все равно будут облагаться полученные за год доходы за вычетом необлагаемого дохода с 1 млн руб. Поэтому дробить сбережения по разным банкам ради ухода от налога нет смысла. Уплатить налог должны будут даже вкладчики, не являющиеся налоговыми резидентами России.

«Ожидаемые доходы бюджета в 2022 году от этой меры составят 100 млрд руб.», — сообщила РБК пресс-служба Минфина.

Как было раньше. Доходы по депозитам формально подлежали налогообложению, но только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 п.п. Такие ставки на рынке практически отсутствовали, поэтому налоги не платились.

Как будет рассчитывать платеж. Когда был открыт вклад, неважно: налогом будет облагаться процентный доход по вкладам за год. Но из него будет вычитаться сумма, равная произведению 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на 1 января года, за который взимается налог (сейчас это 42,5 тыс. руб.).

Например, у физлица один рублевый вклад на 1,5 млн руб. со ставкой 5% годовых, а проценты выплачиваются в конце срока действия — 1 декабря. Такой вклад принесет 68 750 руб. дохода в год. При ключевой ставке ЦБ на 1 января 2021 года — 4,25% необлагаемый доход составляет 42,5 тыс. руб.

В результате налог к уплате равен (68 750 — 42 500) х 13% = 3 412,5 руб.

Если счет в валюте, то процентный доход будет пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения дохода. Курсовая разница налогом не облагается.

Когда платить. Банки будут выплачивать проценты по вкладам в полном объеме без вычета налога. Уплатить налог вкладчики должны будут самостоятельно.

Но подавать декларации о доходах по вкладам не нужно: все российские банки должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, сообщить в налоговую о процентах, выплаченных физлицам.

Налоговая сама рассчитает сумму налога и направит гражданину уведомление (как в случае с транспортным, земельным налогами или налогом на имущество). Уплатить налог за 2021 год нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Какие счета выводятся из-под налогообложения. От налога освобожден доход по рублевым счетам со ставкой ниже 1% годовых, в частности текущие, зарплатные счета.

Также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу (специальный счет в банке, на котором замораживаются средства граждан на недвижимость до окончания строительства).

Когда по вкладу установлена плавающая процентная ставка в зависимости от срока действия (например, 4–11 месяцев — 0,6% годовых, с 12 месяцев — 1,1% годовых), налог будет взиматься со всех процентных доходов (даже полученных по ставке меньше 1%), если в период действия вклада ставка превысит это пороговое значение.

Куда пойдут деньги от налога. Доходы государства поступят в федеральный бюджет, хотя по общему правилу НДФЛ идет в бюджеты субъектов. Средства будут направлены целевым образом на выплаты семьям с детьми и безработным.

Налог на доходы с вложений в ценные бумаги. С 2021 года также отменены налоговые льготы с доходов по некоторым видам облигаций.

В результате все купоны любых облигаций (ОФЗ, облигаций регионов, корпоративных бумаг) будут облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, независимо от суммы инвестиций. Налоги удержит брокер, как это происходит и сейчас.

Налог с купонов облигаций не должны будут взимать с резидентов России, если их облигации находятся на индивидуальном инвестиционном счете типа Б с вычетом на доход.

Источник: https://www.rbc.ru/economics/01/01/2021/5fe5c94d9a7947dd2e1419fd

�� ������������ ����-���������� ���������������� �������������������������� ���������� ������������������������������ ������������ �������������� – ������������ ���� ������������������ ������ ���������������� ���������� �������������� �������������������� ���������� ���� ���������� �� ������ ���� ������������ �� 13%. ������, ������������ ��������������, ���������������������������� ������������ 5 ������ ������������ �� ������ (���������� 416 ���������� ������������ �� ����������), �� 2021 �������� ���������� ������������ �������������������� ���� �������������������� ������������ �� 15%. ���������������������������� ������������, �������������� �������������� �������������� �� �������������� ���������� ��������, ���� ���������������� �� ������������ �� ���������� ������������ ������������, �� ������������ ������������������ ���� �������������� �������������������������� ����������.

���������� ���� �������� ������������������ “�������������������� ������������”. ���������������� �������� ���������� ���� ���������� ���������������������� �������������������� �������������� ���� ������������������ ����������.

�� ������������������������ ���������������� �������� ������ �������������������������� �������������� ���� 15% ���������������� ���������� ������������������ ���������������� ����������.

���������� ���� ���� ��������������, ������ �������������������� �������������� ���������� �������������������� ���� ������ ������������, �� ������������ ���� ���� ����������, �������������� ������������������ 5 ������ ������������ �� ������.

������ �������� ���������������� �������������������������� �� ���������������� ��������������, ������������������ ������������������������������ �� ���������������� �������������������������� (�������������� ���������������� �� ������������������).

������ ��������, ������ �� ������������, ���� ������������ 13% ���������� �������������������� ����������������, �������������������� �� �������������� �������������� ������������������ (���� ���������������������� ������������ ����������), �� �������������� ���� ������������������ ���������������������� �� ���������������������� ����������������������. ���������� ��������������, �������������� ����������������, �������� ������������ ������������������ ���� ������������ ������������������������ ������������, ������ �������������������� ������������ ���������� ���� ����������������.

������������ ����������������������������, ������ ������������������ ���������� ������������ �������� ������ �������������������������� �������������� ������������ �������������������������� �������������� 60 �������� ������������ �� 2021 ��������, 64 �������� ������������ �� 2022 �������� �� 68,5 �������� ������������ �� 2023 �������� (���������� ���������� 190 �������� ������������).

�������������������� ���� �������������������� ������������ ���������� ������������ �������������������� ������������ – ����������������, ���� ���� ����������������. �� �������������� �������������� �������� ���������� ���� ��������

������ ������������ ���������� �������������������� ���� �������������� ���������� �� �������������� ���������������� ��������������������������, �� ������ ���������� �������������� ������ ������ �������������� ����������������, ��������������, �������������� ������������������������, �������������������� �������������������������������������� ����������������. ���������������������� ���������� ���������������� �� ��������������, �������������� �������������������� ���� �������������� ���� �������������� ���������������� ������ ���������� �� ������������������ ��������������������������. ���������������� ���� ������������������ �������� �� �������������� ������������ �������� “����������������” – ���� �������� ���������������� ���� ������������-�������� �������������� ��������������������������.

“������ �������� ���������������������� �� ������������������������ �������������� ������ ��������, ���������� ���������� �������������� ������ �������������� ���������� �� ������������������ ��������������������������”, – ���������������� ������������ ������������ ������������������ ������������������ ������������������.

������ ������������������������, ������ �������������������������� ���������� �������������������� ����������������: ������������ �������� �������������������������������� ��������������, ������������ ���������� �� ������������������ ��������������������������.

�������� ���������������� ������������ �������� �������������������� �� ����������������, ���������������� ������������������.

���������� ��������������, ����������������, ������ ���������������� ���������������������������������� �� ���������������� ���������������������� ���������������������� ������������ ������ ���������� ������������������������������.

����������������, ������ �� ���������� ���������������� ������������ ������ ���� ���������� �������������������� �� ���� ������ �������� �������������� ���� �������������������������� �������������������� ������������ ��������������.

���������� ���� �������� ������ ������������ ������������������ ���������������������� �������������� “����������������������” �������� ��������������.

������ ���������� �� ������������������ �������� ������ �������������������������� ���������� – ������ ���������������� �� �������������������� ��������������, �������������� ���� �������������������� ���������� ��������.

���������� ������������������ ������ ���������������� ���������������� ������������ �������������� ������ ���������������������������� �� ������������������������������������ ������������������ ����������.

������ �������� ������������ ������������ – �������������������� �������� ������, �������������� ���������������� ������������������.

������������������ �������� ������������ ���� ���������������������� ������������ ���������� 400 ���������� ������������ �� ����������, ����, ����������������, ������ ���������� �������� ���������������� ������-������������������, ��������������������, ������������������ ��������������. �������������� �������������������� ���������� �������������������������� ������������������������ ���������������������� �������� ���������������� ����������������. ���� ������������������������������ ������������, ������������ ���� ������������ �������������������� ����������, ������ ���������� �������� 0,5% ������������������ ������������������ ������������ (������ ���������� 550 ���������� ��������������).

�������������� “����”

������������������ ������������������ ������������ ����������������������, ������������������������������������ �������������� ���� ���������� 10 �������������� ���� 100 ���������� ������������������, ���������������� �� ������������������.

���������������������� ���� ������ ������������������������ �� ������������������������ ���������������� ������ ����������, ������������ �� �������������� ��������������, �������� ���������������� ���������� �������������������� �� ����������.

���������� �� ������������ ������ ���������������� ���������� 16 ���������� ��������������, 7,6 ������������ ���� ������ – ��������.

�� ���������������������� ���������������� ���������������������� �������������� ���������������������� �� ���������������������� ���������������� �� �������������������� ���������������������������������� ���������� �� �������������� ���������������� �� ����������������������. �� 2020 �������� ���� �������������� ���������� ���������������� ���������������� ���������� 61 �������� ������������.

���� �������������������������� ���������� ������������������ ����������������, ������ “�������������� ������������” ���������������� ���������������������� ���������������� ���������� 200 ������������������, �� ������������ ���������� ���������������� ���� 8 ���������� ������������ ���������������������������� ����������������������.

������ �������������������� �������������� ���������������������� ���������������� ������������������, ������ �������������� �������������� �������������������� �� ����������������, ���������� �������������� ���������� ���������� – ������������������ ��������������������������������, ���������������� ����������������������, �������������� ����������, ������������ ���������������� ����������.

���������������������� ���������� ����������������

Источник: https://rg.ru/2020/11/25/rg-publikuet-zakon-o-povyshennom-naloge-dlia-sostoiatelnyh-rossiian.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.